開(kāi)心保保險(xiǎn)網(wǎng)

日前，保監(jiān)會(huì)消息稱，明年內(nèi)，我國(guó)將啟動(dòng)試點(diǎn)人壽保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱，“減稅養(yǎng)老”體系漸成。人壽保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)“減稅養(yǎng)老”，也就是對(duì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行稅收優(yōu)惠。我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系創(chuàng)立于上個(gè)世紀(jì)90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由個(gè)人和企業(yè)共同繳納，免稅政策已經(jīng)在我國(guó)實(shí)行十余年，其中不僅包括個(gè)人繳納中涉及的個(gè)人所得稅，也包括企業(yè)繳納中涉及的企業(yè)所得稅。今年1月1日起，我國(guó)開(kāi)始根據(jù)國(guó)際慣例，對(duì)企業(yè)年金、職業(yè)年金實(shí)施個(gè)稅遞延優(yōu)惠，也就是說(shuō)，個(gè)人繳納企業(yè)年金涉及的個(gè)稅，可以延遲到退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納，降低其當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。值得一提的是，人壽保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于探索發(fā)展個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)稅遞延，早在2009年，國(guó)務(wù)院在推動(dòng)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的文件中已明確。財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)、上海市做了大量研究。鑒于此，業(yè)內(nèi)預(yù)計(jì)該試點(diǎn)最有可能在上海破冰。30歲的上海白領(lǐng)陳才安，今年7月份的稅前收入為6250元，扣除“四金”以及個(gè)稅起征點(diǎn)3500元后，應(yīng)納稅51元。一家大型保險(xiǎn)公司精算師給他算了一筆賬，如果可以稅前先列支600元作為保費(fèi)購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)，則應(yīng)繳稅下降到29元。也就是說(shuō)，如果購(gòu)買了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以少納稅22元，一年就是264元。如按照投資30年計(jì)算，則30年間少繳納7920元個(gè)稅。如此推算，按照上海2000萬(wàn)總?cè)丝谟?jì)算，只要10%的人參與，每年對(duì)于上海個(gè)稅的影響將在5億元左右。北京工商大學(xué)保險(xiǎn)系主任王緒瑾表示，稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于個(gè)人而言，有“減負(fù)”效應(yīng)；對(duì)政府而言，可以緩解養(yǎng)老財(cái)政壓力，彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口；對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)，也可能是保險(xiǎn)公司新一輪保費(fèi)增長(zhǎng)的刺激點(diǎn)。據(jù)國(guó)金證券測(cè)算，加入居民存款增量的10%用于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，那數(shù)額將非?？捎^。如果個(gè)人合理補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)，保守估計(jì)，只要每年居民存款增量的10%用于購(gòu)買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，即可帶來(lái)每年4000億元規(guī)模的保費(fèi)。 “需要說(shuō)明的是，這部分個(gè)稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金之后補(bǔ)繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺(tái)。”中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說(shuō)，“優(yōu)惠主要體現(xiàn)在資金的時(shí)間成本。”以陳才安為例，如按照中央政府設(shè)定的CPI同比上漲3.5%左右的目標(biāo)來(lái)算，則他30年暫免納稅稅額可賺得約13.5萬(wàn)元的“貼現(xiàn)紅利”。

日前，廣西壯族自治區(qū)政府辦公廳印發(fā)《城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施辦法》，將新農(nóng)保與城居保合并實(shí)施，廣西養(yǎng)老保險(xiǎn)新政策統(tǒng)一繳費(fèi)檔次、財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和養(yǎng)老金待遇水平，在全區(qū)范圍內(nèi)建立起統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。廣西養(yǎng)老保險(xiǎn)新政策按照《辦法》，個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)共12個(gè)檔次，最低100元、最高2000元，比新農(nóng)保增加7個(gè)檔次，比城居保增加2個(gè)檔次。政府分別按每人每年30元到80元的標(biāo)準(zhǔn)給予繳費(fèi)補(bǔ)貼，參保人員多繳多得。廣西養(yǎng)老保險(xiǎn)新政策擴(kuò)大了代繳困難群體養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的范圍。政府為城鄉(xiāng)重度殘疾人、貧困殘疾人、城鎮(zhèn)三無(wú)人員、農(nóng)村五保供養(yǎng)對(duì)象代繳每年100元養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；不屬于這4類群體的城鄉(xiāng)低保對(duì)象，由政府代繳每年50元養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)困難群體可在政府代繳的基礎(chǔ)上增加個(gè)人繳費(fèi)，并按政府代繳金額與個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)金額對(duì)應(yīng)的繳費(fèi)檔次，享受政府繳費(fèi)補(bǔ)貼。目前，廣西城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)為每人每月75元。自治區(qū)鼓勵(lì)有條件的地區(qū)根據(jù)情況適當(dāng)提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)；鼓勵(lì)有條件的地區(qū)對(duì)長(zhǎng)期繳費(fèi)的參保人員，如繳費(fèi)超過(guò)15年的參保人員加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，以鼓勵(lì)長(zhǎng)繳多得。廣西養(yǎng)老保險(xiǎn)新政策解讀：（一）廣西養(yǎng)老保險(xiǎn)新政策養(yǎng)老保險(xiǎn)參保范圍：城鎮(zhèn)企業(yè)職工、企業(yè)化管理事業(yè)單位及其職工；無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員；《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例》規(guī)定之外的未能納入機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休制度的機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中非在編且不屬財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的人員和民辦非企業(yè)單位的從業(yè)人員。（二）廣西養(yǎng)老保險(xiǎn)新政策養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：參加我區(qū)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位，由單位和職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)比例從2006年1月1日起，分別為按國(guó)家規(guī)定的本單位繳費(fèi)工資總額的20%和本人繳費(fèi)工資總額的8%。個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員以全區(qū)上年度城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資為繳費(fèi)基數(shù)、按20%比例繳費(fèi)，其中8%計(jì)入個(gè)人賬戶。（三）廣西養(yǎng)老保險(xiǎn)新政策享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇1.達(dá)到法定退休年齡即男職工年齡滿60周歲、在管理（技術(shù)）崗位工作的女職工年齡滿55周歲、在工人崗位工作的女職工年齡滿50周歲，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)年限滿15年（含視同繳費(fèi)年限，實(shí)際繳費(fèi)年限5年及以上），可以按月領(lǐng)取城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金。2.參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人達(dá)到法定退休年齡時(shí)，累計(jì)繳費(fèi)年限不滿15年的，可以申領(lǐng)一次性待遇，也可以延長(zhǎng)繳費(fèi)至滿15年后按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施前參保、延長(zhǎng)繳費(fèi)5年后仍不足15年的，可以一次性繳費(fèi)至滿15年，也可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)入戶籍所在地新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。3.參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在達(dá)到法定的領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件前離境定居并喪失中華人民共和國(guó)國(guó)籍的，經(jīng)本人書(shū)面申請(qǐng)、確認(rèn)后，終止其職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，并將個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人。參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承。4.離退休人員因病或非因工死亡后，其遺屬可申請(qǐng)領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金及一次性生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

財(cái)政部15日公布了2014年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算情況，按險(xiǎn)種分別編制顯示。若今年預(yù)算執(zhí)行情況基本符合預(yù)算，則在剔除財(cái)政補(bǔ)貼因素后，今年養(yǎng)老保險(xiǎn)或?qū)⑾萑胧詹坏种У木车?，?dāng)期“虧空”1563億元。預(yù)算顯示，今年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支結(jié)余2371億元，年末滾存結(jié)余28251億元。但在剔除巨額財(cái)政補(bǔ)貼和少量利息收入的因素后，情況卻并不樂(lè)觀。2014年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入21489億元，比上年增長(zhǎng)8.1%，其中：保險(xiǎn)費(fèi)收入17554億元，財(cái)政補(bǔ)貼收入3038億元；支出19117億元。剔除財(cái)政補(bǔ)貼后，當(dāng)期保險(xiǎn)費(fèi)收入與支出相減，“虧空”1563億元。今年養(yǎng)老保險(xiǎn)與2013年預(yù)算情況相比，資金趨緊的跡象更加明顯：2013年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)收入15501億元，財(cái)政補(bǔ)貼收入2669億元，與此同時(shí)，支出達(dá)到16460億元，剔除財(cái)政補(bǔ)貼后“虧空”959億元。僅僅在兩年前，這一指標(biāo)還為正值。據(jù)2012年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金決算，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保險(xiǎn)費(fèi)收入15027億元，本年支出13948億元，保險(xiǎn)費(fèi)收入與支出相減余額為1079億元，在2011年，這一余額曾達(dá)1317億元。對(duì)這一問(wèn)題，人力資源和社會(huì)保障部副部長(zhǎng)胡曉義曾表示，社保制度建立之初大部分省市養(yǎng)老金是收不抵支的，但之后缺口逐漸縮小，2013年養(yǎng)老金略有結(jié)余。因此從全國(guó)層面看，不存在養(yǎng)老金缺口的問(wèn)題。盡管養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)金流短期無(wú)虞，但長(zhǎng)期來(lái)看，飄紅的結(jié)余數(shù)字無(wú)法掩蓋財(cái)政補(bǔ)貼所占比例偏高的痼疾，制度自身的不可持續(xù)性被不斷的征繳擴(kuò)面和大規(guī)模的財(cái)政補(bǔ)貼掩蓋了。據(jù)預(yù)測(cè)，2011年至2100年的90年間，在“中成本情況”下，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的綜合精算結(jié)余是-12%.“這意味著，如果想讓基金達(dá)到平衡，只能把養(yǎng)老金替代降低12個(gè)百分點(diǎn)，或者把養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率提高12個(gè)百分點(diǎn)，而這在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中都不具備可操作性。”如果要彌補(bǔ)精算缺口，90年間所需外部籌資金額占GDP的平均比重為1.98%，占財(cái)政收入的平均比重為11.64%，“連續(xù)90年間每年拿出一成多的財(cái)政資金用來(lái)補(bǔ)貼養(yǎng)老保險(xiǎn)，怎么可能？”目前養(yǎng)老保險(xiǎn)整體收入里面財(cái)政補(bǔ)貼占比較大是不合理的，今年養(yǎng)老保險(xiǎn)如果職工養(yǎng)老保險(xiǎn)必須要依賴高額的財(cái)政補(bǔ)貼才能維持運(yùn)轉(zhuǎn)的話，說(shuō)明這個(gè)體系存在很大問(wèn)題。不僅如此，現(xiàn)行的財(cái)政補(bǔ)貼模式也被認(rèn)為有待完善。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)社會(huì)保障研究中心主任禇福靈表示，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼過(guò)去十幾年基本維持在基金總收入的13%至14%，但現(xiàn)在的財(cái)政補(bǔ)貼不穩(wěn)定，補(bǔ)貼類型不夠規(guī)范，隨機(jī)性比較大。政府應(yīng)該給職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一些補(bǔ)貼，但是應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步規(guī)范，讓養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠自求平衡，逐漸實(shí)現(xiàn)政府不直接補(bǔ)貼，只承擔(dān)兜底責(zé)任。養(yǎng)老金困境如何破解？中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)常務(wù)理事郭士征接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪時(shí)表示，隨著人口老齡化，退休的人越來(lái)越多，需要財(cái)政補(bǔ)貼的資金會(huì)越來(lái)越多，光靠保險(xiǎn)費(fèi)收支平衡有一定難度。欲解決收支平衡，延長(zhǎng)退休年齡是一個(gè)途徑，以后繳費(fèi)數(shù)額、繳費(fèi)年限可能有所提高，退休金支付水平的增幅也可能趨緩。不要幻想通過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的自我調(diào)節(jié)來(lái)實(shí)現(xiàn)基金平衡，也不能單獨(dú)依賴財(cái)政投入彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺口，而是需要考慮其他外部籌資渠道，如開(kāi)征新稅種，國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社會(huì)保障彩票，劃轉(zhuǎn)全國(guó)社會(huì)保障基金等方式。