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社會保障的責(zé)任主體是政府，社會保障的保障對象是全體公民，社會保障的保障依據(jù)是立法，保障目的是保障公民的基本生活。社會保障具有強(qiáng)制性、廣泛性、共助（濟(jì)）性、剛性。那么什么是年金制度？什么是年金制度？首先要了解下社會保障應(yīng)遵循以下四項基本原則：普遍性原則—社會保障應(yīng)該滿足全體居民不同的社會保障需求；保障基本生活原則—社會保障只能確保每一個公民最基本的生活需要；統(tǒng)一原則—社會保障的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、待遇支付和行政管理必須統(tǒng)一；權(quán)利和義務(wù)對等原則—享受社會保障必須以勞動和繳納保險費(fèi)為條件。這些原則的提出和實施使社會保障理論更加豐富和趨于成熟。我國社會保障體系的最低層面是社會救助，基本層面是社會保險，最高層面是社會福利，特殊層面是社會優(yōu)撫。《中華人民共和國憲法》規(guī)定“中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國家發(fā)展為公民享受這些權(quán)利所需要的社會保險、社會救濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。”十八大報告提出，要堅持全覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)方針，以增強(qiáng)公平性、適應(yīng)流動性、保證可持續(xù)性為重點(diǎn)，全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系。全體社會成員必須要被納入到社會保障制度范圍內(nèi)，不能有部分群體被排斥在社會保障制度之外，這就是“全覆蓋”；必須建立一個相對統(tǒng)一的社會保障制度，不能因“人”而異，這就體現(xiàn)了社會的公平與公正；每個群體和每個人，都要繳納社會保險費(fèi)。繳費(fèi)，減輕社會保險費(fèi)籌集壓力，自己對自己的保障要負(fù)責(zé)任，體現(xiàn)不同群體間的平等與公平。什么是年金制度？公平與公正是現(xiàn)代社會保障追求的基本目標(biāo)。每個人應(yīng)該獲得公正與平等的對待，不公平與過度的不平等是一種必須矯正和解決的社會現(xiàn)象。社會保障可以在一定程度上促進(jìn)社會公平，縮小初次分配帶來的差距；社會保障是再分配，社會公平要從初次分配的公平性做起，但是社會的公平不能依賴于社會保障；社會保障制度設(shè)計是否“一盤棋”，不因階層、行業(yè)、職業(yè)及地區(qū)的不同而不同，這是政策設(shè)計的價值選擇以及是否公平的衡量標(biāo)準(zhǔn)；相對于責(zé)任、結(jié)果（水平高與低）的公平，每個群體、每個社會成員都有得到保障的權(quán)利，更有參加社會保障，繳納保險費(fèi)的責(zé)任，其保障水平都應(yīng)該是相對公平、公正的；相對于經(jīng)濟(jì)理性與人文關(guān)懷的公平，經(jīng)濟(jì)理性是指注重于經(jīng)費(fèi)、基金的效率運(yùn)用計算；人文關(guān)懷則是以人為本的基本價值觀在社會保障制度設(shè)計中的運(yùn)用。什么是年金制度？一段時期，社會保障的制度設(shè)計及運(yùn)行狀況呈現(xiàn)出“碎片化”與“多軌制”。碎片化是指從政策制定、保障對象、保障項目、保障水平到保障管理，都是分散、分立、分化。城市與農(nóng)村分割，機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)對立，形成多種社會保險制度并存狀況。從繳費(fèi)到管理再到養(yǎng)老保險待遇等等環(huán)節(jié)，呈現(xiàn)“碎片化”和“多軌制”。這一狀態(tài)一直備受爭議。養(yǎng)老保險中，城鎮(zhèn)職工、城鎮(zhèn)居民、新農(nóng)保、機(jī)關(guān)事業(yè)單位四種養(yǎng)老模式各不相同；繳納方式不同、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同。醫(yī)療保險中，城鎮(zhèn)職工、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、新農(nóng)合，籌資方式、報銷比例、起付線、封頂線等均不一致。什么是年金制度？碎片化是現(xiàn)象，雙（多）軌制是原因，造成企業(yè)與事業(yè)單位、政府機(jī)關(guān)人員之間的社會保障待遇不公平， “雙（多）軌制”是根據(jù)人員身份來確定保障內(nèi)容、保障水平以及個人責(zé)任。不同職業(yè)、行業(yè)的人，社會保障待遇各不相同。機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員與企業(yè)人員在養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保障方面的待遇“雙（多）軌制”長期以來受到詬病。中國社科院有數(shù)據(jù)指出，不同養(yǎng)老保險制度的養(yǎng)老金最高相差近50倍。2012年全國企業(yè)職工養(yǎng)老金平均1900元，而同期機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休金是其2倍到3倍。當(dāng)前全國機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休人均退休金約每月4000元，由國家財政承擔(dān)；企業(yè)退休人員人均養(yǎng)老金每月僅2000元，幾乎全部由企業(yè)在職員工歷年繳納的養(yǎng)老金支付，國家財政不承擔(dān)或承擔(dān)很少部分。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的保障是一種典型的政府福利，缺乏社會化，沒有社會保險之“共濟(jì)性特征”。對社會保障的制度進(jìn)行更合理的設(shè)計是人民大眾內(nèi)心深處強(qiáng)烈的聲音，也是進(jìn)一步增進(jìn)國民幸福感的一大舉措。同時，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家也應(yīng)該從新的國情出發(fā)，對相關(guān)制度進(jìn)行調(diào)整。怎么解決年金制度過度問題呢？那就是取消“雙（多）軌制”，建立全國統(tǒng)一的社會保障模式，改革和完善企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會保險制度，同步推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會保險制度改革，實現(xiàn)企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位各項社會保險制度的有效銜接，實現(xiàn)新老制度的平穩(wěn)過渡。制度設(shè)計與實施路徑要一致，事業(yè)單位員工要繳費(fèi)，自己對自己的生老病死要負(fù)責(zé)任；建立年金制度（職業(yè)年金與企業(yè)年金）—在基本養(yǎng)老保險之外還有相應(yīng)的補(bǔ)充性養(yǎng)老保障，以確保不因職業(yè)、行業(yè)等差異而導(dǎo)致養(yǎng)老金過大相差。不搞試點(diǎn)，在全國統(tǒng)一推行。要在一個總體的改革框架下來進(jìn)行。其中包括機(jī)構(gòu)分類、人事制度、工資分配、財政保障等多方面的配套措施。部分地區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位已經(jīng)在養(yǎng)老和醫(yī)療保障方面做改革，比如南京全市取消公費(fèi)醫(yī)療制度，機(jī)關(guān)事業(yè)單位全部參加職工醫(yī)保，實現(xiàn)全市機(jī)關(guān)事業(yè)人員和企業(yè)職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)一制度，南通市機(jī)關(guān)事業(yè)單位參加養(yǎng)老保險。機(jī)關(guān)事業(yè)單位參加社會保險，減輕社會保險費(fèi)籌集壓力、自己對自己的保障要負(fù)責(zé)任、體現(xiàn)不同群體間的平等與公平。國家相關(guān)部門正在進(jìn)行養(yǎng)老保險制度的“頂層設(shè)計”，從整體上完善中國的養(yǎng)老保險制度，其原則是增強(qiáng)公平性、適用流動性、保證可持續(xù)性。“養(yǎng)老金雙軌制”問題難推進(jìn)，一個重要原因是一些人既是養(yǎng)老制度的制定者，又是受益者，雙重身份之間存在利益沖突。解決這個問題，可不減少各群體現(xiàn)在養(yǎng)老金的數(shù)額，但增量部分絕大多數(shù)用于企業(yè)退休人員等弱勢群體的福利增長。公務(wù)員養(yǎng)老金怎么改？主體將由基本養(yǎng)老金和職業(yè)年金構(gòu)成。職業(yè)年金將保證機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金替代率不會降低，也就是說改革后不會降低相應(yīng)人群的退休金。中國政府工作報告指出：建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，完善與職工養(yǎng)老保險的銜接辦法，改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度，鼓勵發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金和商業(yè)保險。越來越多的企業(yè)建立起年金制度之后，企業(yè)職工養(yǎng)老金的替代率也會與機(jī)關(guān)事業(yè)單位的看齊。改革后，無論從體系上、模式上還是繳費(fèi)公式上，兩大板塊的養(yǎng)老保險制度都將是一致的。關(guān)于養(yǎng)老金并軌，“這其實已給出了時間表”，讓國民看到了養(yǎng)老金雙軌制有望在今年破題的希望。

年金源自于發(fā)達(dá)國家，是由企業(yè)退休金計劃提供的養(yǎng)老金。即付年金即“先付年金”或“預(yù)付年金”，是指在一定時期內(nèi)，以相同的時間間隔在各期期初收入或支出的等額的款項。即付年金與普通年金的區(qū)別僅在於付款時間的不同。利用後付年金系數(shù)表計算即付年金的終值和現(xiàn)值時，可在後付年金的基礎(chǔ)上用終值和現(xiàn)值的計算公式進(jìn)行調(diào)整。一個n期的即付年金相當(dāng)於一個(n-1)期的普通年金與每期的現(xiàn)金流量的和。即付年金與普通年金的區(qū)別僅在於付款時間的不同。由於後付年金是最常用的，因此，年金終值和現(xiàn)值系數(shù)表是按後付年金編制的。利用後付年金系數(shù)表計算先付年金的終值和現(xiàn)值時，可在後付年金的基礎(chǔ)上用終值和現(xiàn)值的計算公式進(jìn)行調(diào)整。所謂的普通年金，又稱"后付年金"，它是指收付時點(diǎn)在每一期間期末的年金。比如，每年年末存入銀行50000元，2年年末全部提取本息。這里的50000元，就是普通年金。假設(shè)利率為10%，單利計息，則到期可提取本金100000元（50000*2），可取得利息5000元，具體計算如下：第一個50000元：第一年利息=0（因是年末存入，當(dāng)年無利息）第二年利息=50000*10%=5000元第二個50000元：第一年利息=0（因當(dāng)年并未存入，則當(dāng)年無利息）第二年利息=0（因是年末存入，當(dāng)年無利息）而所謂的即付年金，又稱"預(yù)付年金"。它是指收付時點(diǎn)在每一期間期初的年金。比如，每年年初存入銀行50000元，2年年末全部提取本息。這里的50000元，就是先付年金。假設(shè)利率為10%，單利計息，則到期可提取本金100000元（50000*2），可取得利息15000元，具體計算如下：第一個50000元：第一年利息=50000*10%=5000（因是年初存入，至年末產(chǎn)生一年的利息）第二年利息=50000*10%=5000元第二個50000元：第一年利息=0（因當(dāng)年并未存入，則當(dāng)年無利息）第二年利息=50000*10%=5000元（因是年初存入，至年末產(chǎn)生一年的利息）由此可見，存入普通年金與存入即付年金的區(qū)別就在于"存入"年金的當(dāng)年產(chǎn)生的利息不同，前者無而后者有。注意，為敘述便利，這里的年金存續(xù)期只有2年，同時按照單利計息而沒有使用通常的復(fù)利計息。以上就是即付年金與普通年金的區(qū)別。而所謂的"永續(xù)年金"，是指每期收付相同的金額，直到永遠(yuǎn)。比如，存入1000萬元設(shè)立一個慈善基金，年利率10%，每年年末提取利息100萬元（1000*10%）用于慈善事業(yè)，而本金1000萬元永遠(yuǎn)不提取。這里的100萬元利息，就是一個永續(xù)年金。所以，可以這樣理解"永續(xù)年金"：存入本金，每年只提取當(dāng)年利息，但永不提取本金。

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