開(kāi)心保保險(xiǎn)網(wǎng)

交強(qiáng)險(xiǎn)作為一種強(qiáng)制性責(zé)任保險(xiǎn)一直受到人民群眾的關(guān)注，很多人都認(rèn)為交強(qiáng)險(xiǎn)能過(guò)為保險(xiǎn)公司帶來(lái)巨大的利潤(rùn)，其實(shí)不然，交強(qiáng)險(xiǎn)一面承受巨額虧損，一面繳納著巨額營(yíng)業(yè)稅，交強(qiáng)險(xiǎn)多少錢保險(xiǎn)公司才能扭轉(zhuǎn)虧損局面，也是各大保險(xiǎn)公司所關(guān)注的問(wèn)題。

8月10日，再次虧損的交強(qiáng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告終于出爐。中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)公布了36家中資財(cái)險(xiǎn)公司各自2011年的經(jīng)營(yíng)結(jié)果，保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)則公布了一份簡(jiǎn)要的數(shù)字匯總綜述：中國(guó)平安中國(guó)太保11年，交強(qiáng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)虧損92億元，其中承保虧損112億元，投資收益20億元?！度A夏時(shí)報(bào)》記者從各險(xiǎn)商出具的交強(qiáng)險(xiǎn)精算報(bào)告中發(fā)現(xiàn)，中國(guó)人保、中國(guó)平安、中國(guó)太保、中華聯(lián)合、天安保險(xiǎn)等大中型險(xiǎn)企成為虧損大戶，在36份交強(qiáng)險(xiǎn)報(bào)告中，實(shí)現(xiàn)盈利的只有華泰財(cái)險(xiǎn)、天平汽車保險(xiǎn)和陽(yáng)光農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)3家公司，盈利總和則只有6362萬(wàn)元。根據(jù)保監(jiān)會(huì)發(fā)布的歷年交強(qiáng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告，在五年半的時(shí)間里，交強(qiáng)險(xiǎn)在抵扣投資收益后，全行業(yè)累計(jì)虧損達(dá)到了173億元。

交強(qiáng)險(xiǎn)在承受著巨額虧損的同時(shí)，還繳納著巨額的營(yíng)業(yè)稅。數(shù)據(jù)顯示，2006年-2008年，交強(qiáng)險(xiǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅是72億元，2009年、2010年、2011年繳納的營(yíng)業(yè)稅分別是37億元、46億元和55億元，總計(jì)210億元。與此同時(shí)，在2008年之前所有經(jīng)營(yíng)交強(qiáng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司已到期和未到期的責(zé)任保費(fèi)總計(jì)是1309.8億元，其后三年分別為668億元、841億元和983億元。

疑問(wèn)由此產(chǎn)生。

210億營(yíng)業(yè)稅？

根據(jù)金融保險(xiǎn)業(yè)5%的營(yíng)業(yè)稅稅率以及上述交強(qiáng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，本報(bào)粗略測(cè)算得出，交強(qiáng)險(xiǎn)在過(guò)去五年半內(nèi)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅率分別是5.49%、5.53%、5.46%、5.59%。8月13日，保險(xiǎn)業(yè)一人士在接受本報(bào)記者采訪時(shí)肯定記者的測(cè)算與交強(qiáng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)相吻合，因?yàn)楸O(jiān)管部門公布的是舍去小數(shù)點(diǎn)以后的數(shù)據(jù)。

但令外界疑惑的是，從2007年開(kāi)始，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局每年都會(huì)對(duì)壽險(xiǎn)公司上百個(gè)壽險(xiǎn)產(chǎn)品免征營(yíng)業(yè)稅，而交強(qiáng)險(xiǎn)作為強(qiáng)制性和社會(huì)性質(zhì)的險(xiǎn)種，在持續(xù)虧損的情況下，繳納的營(yíng)業(yè)稅卻遠(yuǎn)高過(guò)了虧損金額，這種情形是否合理？經(jīng)營(yíng)交強(qiáng)險(xiǎn)的公司，虧損額是由保險(xiǎn)公司自身承擔(dān)還是由誰(shuí)承擔(dān)，盈利金額是納入自家公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)還是上繳？

交強(qiáng)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅是何時(shí)納入到國(guó)家稅務(wù)總局征稅系統(tǒng)新增項(xiàng)目中去的呢？

8月14日，記者查閱到，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和央行三部委于2009年12月22日聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于增設(shè)道路交通事故社會(huì)救助基金有關(guān)預(yù)算科目的通知》中，提到對(duì)《2010年政府收支分類科目》的修訂，其中在收入分類的101類“稅收收入”03款“營(yíng)業(yè)稅”03項(xiàng)“金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅（地方）”下，新增01目“交強(qiáng)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅”，說(shuō)明為“地方收入科目，反映交強(qiáng)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅收入”，新增99目“其他金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅（地方）”，說(shuō)明為“地方收入科目反映除交強(qiáng)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅外的其他金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入”；同時(shí)在支出功能分類208類“社會(huì)保障和就業(yè)”下，新增24款“補(bǔ)充道路交通事故社會(huì)救助基金”，說(shuō)明為“反映通過(guò)財(cái)政補(bǔ)助安排給道路交通事故社會(huì)救助基金的支出”，下設(shè)01項(xiàng)“交強(qiáng)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅補(bǔ)助基金支出”，說(shuō)明為“反映地方政府按照保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)交強(qiáng)險(xiǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅數(shù)額給予道路交通事故社會(huì)救助基金的財(cái)政補(bǔ)助支出”，02項(xiàng)“交強(qiáng)險(xiǎn)罰款收入補(bǔ)助基金支出”，說(shuō)明為“反映地方政府按照交強(qiáng)險(xiǎn)罰款收入，補(bǔ)助給道路交通事故社會(huì)救助基金的支出”。

交強(qiáng)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅的征收，比交強(qiáng)險(xiǎn)開(kāi)辦晚了三年半。

“交強(qiáng)險(xiǎn)之所以出現(xiàn)如此巨虧，是不是由于它承擔(dān)了營(yíng)業(yè)稅以及保險(xiǎn)保障基金以及道路救助基金的費(fèi)用，以致到了今天它所繳納的稅收已經(jīng)超過(guò)了它虧損的額度？在稅務(wù)總局的通知中，也明確了交強(qiáng)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅作為地方稅收是用于補(bǔ)助道路救助基金的支出，但是交強(qiáng)險(xiǎn)每年的保費(fèi)也在一直按照0.4%的比例繳納道路救助基金，這是不是又涉及到重復(fù)征稅的問(wèn)題？”8月15日，上海一家稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師譚啟迪在受訪時(shí)也指出。

北京工商大學(xué)保險(xiǎn)系主任王緒瑾曾表示，交強(qiáng)險(xiǎn)欲扭轉(zhuǎn)虧損最關(guān)鍵的是要“改變一個(gè)模式，甩掉三個(gè)包袱”：“一個(gè)模式”即改“不盈不虧”經(jīng)營(yíng)原則為自負(fù)盈虧；“三個(gè)包袱”即財(cái)產(chǎn)保障、營(yíng)業(yè)稅以及政府救助基金，可以通過(guò)“政府主導(dǎo)”、“商業(yè)運(yùn)作”、“引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制”來(lái)甩掉。

“交強(qiáng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題是不應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅，既然不盈不虧，為什么征收營(yíng)業(yè)稅？”同日，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)系一位教授受訪時(shí)指出。

交強(qiáng)險(xiǎn)盈虧之辯

“在業(yè)內(nèi)，交強(qiáng)險(xiǎn)表面虧損是事實(shí)，但其經(jīng)營(yíng)模式屢遭詬病，政府定價(jià)、市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)讓交強(qiáng)險(xiǎn)陷入了虧損的怪圈，也違背了不盈不虧的經(jīng)營(yíng)宗旨。”8月14日，一家大型財(cái)險(xiǎn)公司上海分公司車險(xiǎn)部負(fù)責(zé)人嚴(yán)洪生（化名）表示。

在嚴(yán)洪生看來(lái)，中國(guó)這個(gè)偌大的車險(xiǎn)市場(chǎng)，其本身的經(jīng)營(yíng)相當(dāng)激烈和混亂，如果完全按照市場(chǎng)化的原則勢(shì)必會(huì)引起惡性競(jìng)爭(zhēng)，而如果保險(xiǎn)公司只是充當(dāng)代理人的角色，它們的積極性也不會(huì)很高，而現(xiàn)在交強(qiáng)險(xiǎn)和商業(yè)車險(xiǎn)捆綁經(jīng)營(yíng)的模式又存在利益輸送的嫌疑，對(duì)于監(jiān)管部門來(lái)說(shuō)，真正要對(duì)交強(qiáng)險(xiǎn)進(jìn)行改革，也是困難重重，尤其是對(duì)于數(shù)以千萬(wàn)計(jì)的投保人來(lái)說(shuō)，交強(qiáng)險(xiǎn)費(fèi)率改革是牽一發(fā)動(dòng)全身，如果交強(qiáng)險(xiǎn)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)微盈，那么下調(diào)費(fèi)率對(duì)投保人來(lái)說(shuō)當(dāng)然是好事，但是一旦上調(diào)費(fèi)率，在營(yíng)業(yè)稅超過(guò)虧損額的前提下，可能會(huì)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生不可估量的影響。

在幾家大型財(cái)險(xiǎn)公司2011年的交強(qiáng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告中，按照機(jī)動(dòng)車輛來(lái)劃分，家庭用車已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了盈利的目標(biāo)，而且家庭用車在所有投保種類車輛中，占比是最高的，出現(xiàn)虧損的主要是營(yíng)運(yùn)車和特種車；按照地區(qū)來(lái)劃分，北京交強(qiáng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)盈利，而長(zhǎng)三角地區(qū)的江浙滬皖四地區(qū)則出現(xiàn)了巨大的虧損，綜合成本最高的是浙江，達(dá)到143%，上海、安徽等地則徘徊在138%左右。

就在8月10日，保監(jiān)會(huì)在公布交強(qiáng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)時(shí)也表示，交強(qiáng)險(xiǎn)自2011年以來(lái)積極發(fā)揮著促進(jìn)道路交通安全、保障道路交通事故受害人利益、維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定的作用，賠付率已經(jīng)比2010年下降了0.4個(gè)百分點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率也同比降低了0.2個(gè)百分點(diǎn)，下一步保監(jiān)會(huì)將積極采取措施進(jìn)一步改善交強(qiáng)險(xiǎn)及配套商業(yè)車險(xiǎn)的理賠服務(wù)，針對(duì)當(dāng)前交強(qiáng)險(xiǎn)運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，會(huì)同相關(guān)部門深入研究交強(qiáng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)模式，提出完善交強(qiáng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式和建立科學(xué)費(fèi)率調(diào)整機(jī)制的具體方案，促進(jìn)交強(qiáng)險(xiǎn)制度健康穩(wěn)定運(yùn)行。

但是，交強(qiáng)險(xiǎn)2012年的經(jīng)營(yíng)已經(jīng)過(guò)半，來(lái)年的虧損似乎又已經(jīng)注定。在36家交強(qiáng)險(xiǎn)精算報(bào)告中，人保、平安、太保等多家保險(xiǎn)公司對(duì)于交強(qiáng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的展望都為負(fù)面。人保的精算報(bào)告顯示，隨著賠償標(biāo)準(zhǔn)的逐年提高以及零配件價(jià)格等維修成本上升，交強(qiáng)險(xiǎn)的賠付成本包括人傷、物損的賠付成本將會(huì)不斷上升；另一方面，隨著新車銷售趨緩，交強(qiáng)險(xiǎn)平均費(fèi)率水平可能繼續(xù)呈現(xiàn)下降的趨勢(shì)；道路救助基金的提取使交強(qiáng)險(xiǎn)費(fèi)率充足率進(jìn)一步下降，2012年交強(qiáng)險(xiǎn)的保費(fèi)充足性仍然面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。

平安的報(bào)告也預(yù)計(jì)，2012年交強(qiáng)險(xiǎn)賠付成本將在2011年基礎(chǔ)上有所攀升，保單虧損將進(jìn)一步擴(kuò)大，但具體擴(kuò)大幅度將受有利和不利因素的綜合影響；太保同樣預(yù)計(jì)2012年保單年度交強(qiáng)險(xiǎn)最終賠付率仍將處于較高水平。